Reverse Charge Verfahren (B2B)

Was ist Reverse Charge?

Umsatzsteuerlich verwendet man diesen Begriff wenn der Leistungsempfänger die USt für eine bezogene Dienstleistung schuldet. "Reverse Charge" ist in keinem Fall anzuwenden bei Lieferung von Waren.

Wann ist Reverse Charge anzuwenden:

bei grenzüberschreitenden Leistungen
zwischen zwei Unternehmern (B2B=Business to(2) Business).
deren Ort der Leistung beim Leistungsempfänger liegt.

Seit 1.1.2010 gilt hier die Grundregel:
Die USt für EU-Leistungen (nicht Lieferungen)
schuldet der Leistungsempfänger.

Für welche Länder gilt Reverse Charge?

Für alle EU Länder und die Schweiz. Andere nicht EU Länder haben teilweise sehr unterschiedliche Regelungen. Hier sprechen Sie bitte uns - Steuerberater München Team Härtl - im Einzelfall an. Wir helfen Ihnen unkompliziert weiter.

Was ist bei Reverse Charge besonderes zu beachten?

ACHTUNG: "Reverse Charge" (RC) greift auch bei folgenden Inlandsleistungen:

Handylieferungen und
bestimmte EDV Teile und für
Gebäudereinigungsleistungen, sowie
bei Lieferung von Industrieschrott,
Altmetallen und sonstigen Abfallstoffen, und auch bei der
Lieferung von Gold

Ausnahmen und Besonderheiten für die Anwendung "Reverse Charge" gelten bei:

Grundstücksleistungen, Bauleistungen
Messeleistungen, Montageleistungen,
Maklerleistungen, Messebauerleistungen.
Restaurant- und Verpflegungsleistungen
Kurzfristige Vermietung von Kfz (30Tage)und Booten (90Tage)
Personenbeförderungen (Steckenaufteilung)

Hier ist fachkundiger Rat unerlässlich.
Sprechen Sie uns - Steuerberater München Team Härtl - an, wir helfen gerne.

Wichtig: Die richtigen Rechnungshinweise!

Es ist ein Rechnungshinweis in der jeweiligen Landessprache des Bestimmungslandes bei Abrechnung von B2B-Leistungen sehr sinnvoll! Das vermeidet eventuelle Beanstandungen durch die Finanzverwaltung des Bestimmungslandes im Vorfeld.

"Die Mitgliedstaaten verlangen, dass Hinsweise auf Rechnungen, die sich auf die Lieferung von Gegenständen oder auf Dienstleistungen in ihrem Gebiet beziehen, sowie Rechnungen, die von Steuerpflichtigen mit Sitz in ihrem Gebiet empfangen werden, in die Landessprache übersetzt werden."(Art. 231 MwStSystRL)

Steuerberater München Team Härtl Rat:

Nennen Sie "Reverse Charge" in der jeweiligen Landessprache und ergänzen Sie um den folgenden englischsprachen Text:

"Reverse Charge - According to Article 194, 196 of Council Directive 2006/112/EEC, VAT liability rests with the service recipient [UST-ID-Nr. des Empfängers]"

Rechnungshinweise B2B für EU-Länder:

"Reverse Charge" in der jeweiligen Landessprache:

Deutsch: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Belgisch, Französisch, Luxemburgisch: Autoliquidation
Holländisch: Btw verlegd
Bulgarisch: обратно начисляване
Dänisch: omvendt betalingspligt
Estnisch: pöördmaksustamine
Finnisch: käännetty verovelvollisuus
Griechisch, Zypriotisch: Αντίστροφη επιβάρυνση
Englisch, Irisch: Reverse Charge
Italienisch: inversione contabile
Lettland/Lettländisch: nodokļa apgrieztā maksā–ana
Littauen/Litauisch: Atvirk–tinis apmokestinimas
Malta/Maltisch: Inverżjoni tal-ħlas
Polnisch: odwrotne obciążenie
Portugal: Autoliquidação
Rumänisch: taxare inversă
Schwedisch: Omvänd betalningsskyldighet
Slowakisch: prenesenie daňovej povinnosti
Slowenisch: Reverse Charge
Spanisch: inversión del sujeto pasivo
Tschechisch: daň odvede zákazník
Ungarisch: fordított adózás

"Gerne nehmen wir Ihre Hinweise an falls obige Sprachbezeichnungen nicht vollständig richtig sein sollten"

Rechnungshinweise für Drittänder:

Es gelten die Drittlandsregelungen!. Deshalb empfiehlt sich ein Hinweis auf der Rechnung, dass es sich um einen nicht im Inland (D) steuerbaren Umsatz handelt, zum Beispiel "nicht im Inland steuerbare Leistung".