Das Investitionssofortprogramm 2025 – endlich Impulse für Unternehmen

Im Juli 2025 nun wurde der Investitionsbooster auf den Weg gebracht. Der "IB" schafft tatsächlich Investitionsanreize und künftig Steuersatzentlastung für Unternehmen. Hier die wichtigsten 6 Themenbereiche im Überblick:

1. Degressive AfA (Allgemein) – der „Investitions-Booster“

• Wiedereinführung der degressiven Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter (Anschaffung 1.7.2025 bis 31.12.2027).
• Abschreibung mit bis zu 30 % p.a. möglich – maximal das Dreifache der linearen AfA.
• Flexibles Wahlrecht unabhängig von Handelsbilanz oder Gewinnermittlungsart.

2. Spezielle AfA für E-Fahrzeuge

• Abschreibung in festen Staffeln über 6 Jahre (75 %, 10 %, 5 %, 5 %, 3 %, 2 %).
• Gilt für alle betrieblich genutzten reinen E-Fahrzeuge, auch gebraucht.
• Anschaffung zwischen 1.7.2025 und 31.12.2027 erforderlich.
• Keine Kombination mit Sonder-AfA möglich.

3. Dienstwagenregelung für E-Fahrzeuge verbessert

• Bruttolistenpreisgrenze für die ¼-Versteuerung steigt von 70.000 € auf 100.000 €.
• Gilt ab 1.7.2025 für neu angeschaffte E-Dienstwagen.

4. Körperschaftsteuer sinkt – stufenweise bis 2032

• Ab 2028 wird der Satz jährlich um 1 Prozentpunkt reduziert – von 15 % auf 10 % in 2032.
• Ziel: Standortattraktivität im internationalen Vergleich verbessern.

5. Entlastung für Personenunternehmen – § 34a EStG

• Der Thesaurierungssteuersatz sinkt in drei Schritten bis 2032 auf 25 %.
• Korrespondierend zur KSt-Senkung mit dem Ziel der rechtsformneutralen Besteuerung.

6. Forschungszulage: Mehr Förderhöhe – auch für KMU

• Eigenleistungen bei Einzel-/Mitunternehmern werden ab 2026 mit 100 €/h gefördert (bisher: 70 €).
• Gemeinkosten werden pauschal mit 20 % der übrigen förderfähigen Kosten berücksichtigt.
• Obergrenze der Bemessungsgrundlage steigt ab 2026 auf 12 Mio. €.

Unser Fazit: Der Investitionsbooster "das Gesetz" ist gut. die Investitionsanreize kombiniert mit beschlossener langfristiger steuerlicher Entlastung. Unser Rat: wenn Investitionen anstehen, jetzt bestellen/investieren!.