Steueränderungen für den Veranlagungszeitraum 2024

Hier finden Sie die wichtigsten Änderungen und Neuerungen, die bei der Erstellung der Steuererklärungen für 2024 zu beachten sind:

1. Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer

• Dient der eindeutigen Zuordnung und Trennung des betrieblichen vom privaten Bereich
• Vergabe erfolgt stufenweise und ohne Antrag; i.d.R. entspricht die Wirtschaftsidentifikationsnummer der Umsatzsteueridentifikationsnummer
• Angabe bis 31.12.2026 freiwillig

2. Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)

• Neue Ordnungsbereiche für Mieteinnahmen (Wohnungen/andere Räume)
• Bei AfA für Wirtschaftsgüter (keine Gebäude) sind Erläuterungen/Einzelangaben erforderlich, auch bei „wie im Vorjahr“

3. Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Wegfall der Verlustverrechnungsbeschränkung für bestimmte Verluste aus Kapitalvermögen (z. B. Termingeschäfte)
• Betrifft alle noch offenen Fälle, rückwirkend ab VZ 2023
• Prozess- und Verzugszinsen ohne inländischen Steuerabzug müssen separat deklariert werden
• Neue Zeile „Kapitalerträge i. S. d. § 43 Abs. 1 S. 1 Nr. 8a EStG“ für Betreiber von Internet-Dienstleistungsplattformen

4. Anlage KAP-BET und KAP-INV

• Anlage KAP-BET: Prozess- und Verzugszinsen sind separat anzugeben
• Anlage KAP-INV: Vorabpauschale (aufgrund positiven Basiszinses) wieder erfasst; nun 3 Seiten

5. Anlage Zinsschranke

• Neue Regelungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz
• Stand-Alone-Klausel nicht mehr auf Konzerne beschränkt
• Begriff „Nettozinsaufwendungen“ (Zinsaufwand abzüglich Zinsertrag) wurde definiert
• Änderungen gelten für Wirtschaftsjahre, die nach dem 14.12.2023 beginnen und nicht vor dem 01.01.2024 enden

6. Anlage N / N-Gre (inkl. N-DHF)

• Verpflegungspauschalen Ausland: Pauschbeträge zuletzt ab 01.01.2024 erhöht b.a.w. keine weitere Erhöhung
• Umzugskosten: Pauschalen stiegen ab 01.03.2024
• Berufskraftfahrer-Pauschale: Erhöhung auf 9 EUR pro Übernachtung

7. Anlage Kind und Unterhalt

• Kinderfreibetrag: Erhöhung auf 6.612 EUR
• Unterhaltsleistungen: Höchstbetrag auf 11.784 EUR gestiegen
• Mindestunterhalt: Angepasst an die neue Düsseldorfer Tabelle

8. Grundfreibetrag

• Erhöhung auf 11.784 EUR

9. Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation

• Versorgungsfreibetrag: Absenkung auf 13,6 % (max. 1.020 EUR) bei Versorgungsbeginn 2024
• Besteuerungsanteil Leibrenten: Anhebung auf 83 % bei Rentenbeginn 2024
• Altersentlastungsbetrag: Absenkung auf 13,6 % (max. 646 EUR), wenn 64. Lebensjahr 2023 vollendet wurde
• Freigrenze private Veräußerungsgeschäfte: Erhöhung auf 1.000 EUR

10. Weitere wichtige Änderungen

• Ländergruppeneinteilung: Neue Einstufungen erfolgten ab 1.1.2024 -> nicht einfach übernehmen!
• Vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt): Abfrage für 2024 bereits verfügbar; Achtung alle Daten können sich bis 28.02.2025 bei der Finanzverwaltung noch ändern bzw. gemeldet werden

Hinweis: Diese Übersicht ist unverbindlich Sie dient nur der ersten Orientierung. Bitte beachten Sie immer die aktuellen Gesetzestexte und BMF-Schreiben für detaillierte Informationen und machen Sie eigene Recherchen bei vertrauenswürdigen Quellen.