Steuerliche Beurteilung des Sponsoring in aller Kürze:

Sponsoring-Aufwendungen
sind abzugsfähige Betriebsausgaben, wenn die Zahlung in betrieblichem Interesse erfolgt.

Sponsoring-Einnahmen
sind steuerpflichtige Betriebseinnahmen, bis auf ein paar wenige Ausnahmen (siehe unten).

Steuerliche Grundregeln zum Sponsoring:

• Zur Abzugsfähigkeit des Sponsoring sollte zwingend eine Gegenleistung vereinbart sein und eine Rechnung vorliegen.
• Nachweise: Das betriebiche Interesse des Sponsoring unterstützend, empfehlen wir eine nachweisbare Vereinbarung über die Erwartung der Gegenleistung bei den Akten zu haben oder dass sich dies aus anderen Unterlagen eindeutig ergibt.
• Sponsoring und Umsatzsteuer: Auf der Seite des gesponserten liegen - als Gegenpol zu den Betriebsausgaben beim Sponsor - nahezu immer steuerpflichtige Einnahmen vor, die dem Regelumsatzsteuersatz von 19% unterliegen.(Ausnahme gesponserter gemeinnütziger Verein dessen Einnahmen aus wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb nicht mehr als 17.500 € betragen).
• Vorsteuerabzug: unter den üblichen Voraussetzungen ist für die Sponsorig Aufwendungen der Vorsteuerabzug möglich.
• Die Abgrenzung Sponsoring zur Spende (an gemeinnützige Org.) liegt in der Freiwilligkeit der Spendenzahlung und dem Fehlen einer (Erwartung) Gegenleistung.
• Eine ordnungsgemäße Rechnung (auch mit USt Ausweis 19% (nicht 7%)) vom gesponserten ist erforderlich.
• Von der Abrechnung im Wege der Gutschrift raten wir stark ab.
• Eine betragsmäßige Beschränkung beim BA-Abzug des Sponsoringaufwandes gibt es nicht (anders als bei Spenden)
• Beachten Sie, dass die Zahlungen verhältnismäßig, üblich und angemessen bleiben um den Betriebsausgabenabzug nicht zu gefährden.

Antwort: JA (Quelle: FG Niedersachsen Urteil vom 3. Januar 2022, Az. 11 K 200/20)

Falls Sie diese Maßnahme planen raten wir Ihnen immer Ihren Steuerberater einzubeziehen und die Einzelheiten zu genau Ihrem Procedere zu besprechen.